2022-2023房产投资的税务新规
11月3日，加拿大联邦政府发布了《2022年秋季经济报告》，11月4日，提交了C-32法案，即2022年联邦预算中的提案，房地产方面的问题占了相当大的部分。为了帮助家庭应对不断增加的成本，例如不断上涨的结账单，政府正在为最需要帮助的人提供有针对性的支持。它还推进了政府旨在减轻住房负担的全面计划，包括帮助人们存钱买房和打击房屋倒卖。下面小结了其中涉及到的个人税务（特别是房产投资）的一些要点：
新房转让GST/HST的新规定
“加拿大的房地产市场投机交易导致房屋价格上涨。投机交易可以包括在房屋建成或入住之前转售，这被称为“转让销售”（assignment sale）。”从2022年5月7日开始，对所有新建或大规模翻建住宅的转让销售，无论当初买房时的意图是什么，都需要缴纳GST/HST销售税。安省的HST税率为13%，换言之，如果进行楼花转让，必需要额外缴纳13%的税。
楼花转让HST计算：（转让加价+收回的定金）*13%HST
如，Wendy2019年和开发商签订了购房合同，新房价格80万。到2022年4月他已支付了deposit12万。今年Wendy决定转让楼花，2022年5月20日她正式签订了楼花转手的合同，按100万转手。因为assignment是在2022年5月6日之后签的，所以需要缴纳HST。
如果合同上注明”HST is included in the purchase price”,Wendy需要缴纳200,000/1.13*0.13=$23,009的HST。
如果合同上没有注明”HST is included in the purchase price”,Wendy需要缴纳200,000*0.13=$26,000的HST。
一般HST是由卖方缴纳给CRA，哪怕卖家没注册HST号也是卖家交。但是如果卖家是加拿大非税务居民，则需要由买家来交。
反炒房税”法案
反炒房税”法案（anti-flipping tax）意在“减少市场投机需求，减慢房价过度上涨”，并使加拿大税务局（CRA）对疑似滥用“主要居所豁免”（PRE）税收条款者易于进行税务重新评估。
法案规定从2022年12月31日之后出售或者转售个人在购买房屋（即发生产权转移）后12个月内出售其主要居所，将不享有主要住宅增值免税的政策，转手出售的利润可能被视为商业收入。
加拿大税务局（CRA）多年前就对疑似“炒房”或假自居房出售进行税务重新评估即复审调查，频繁买卖房屋以至于被CRA怀疑“倒房”（flipping）的报税人，可能会被认定须补缴资本利得税，或者被认定须按商业营收100%计税（房屋单纯用于倒卖）而非按资本利得只取50%计税（房屋实际用作自住或出租）。
新法案规定一些例外情况仍可享有PRE豁免，如空地、购买房屋12个月内因自然或人为灾害而遭损毁、业主先前的房屋遭损毁、以及实益业主在购买房屋12个月内死亡、离婚、分居、重度伤病或就业状况发生改变等。
减轻生活负担
首次购房者的税收抵免将从5,000加元增加一倍至10,000加元。增加的税值为1,500加元。
实现政府减轻住房负担计划的关键步骤，创建新的首次置业免税储蓄账户(FHSA)、旨在帮助首次购房者为购房存钱，该计划将于2023年开始实施。
FHSA这个新注册计划具有与RRSP和TFSA类似的税收优惠储蓄，对FHSA的供款可以免税；计划内的投资收入和增长将免税累积；购买第一套房子的提款将不征税。通过FHSA，你可以从2023年开始每年节省8,000加币。FHSA的年度限额为8,000加币，终身限额为40,000加币。
FHSA免税首次购房储蓄账户的资格如下：你必须是加拿大居民；你必须年满18岁；你在开户当年或前四个日历年内的任何时候都不能拥有房屋；由于这种激励措施是针对首次购房者，因此预期FHSA也适用于主要住宅，而不是投资物业；你可以拥有多个FHSA，但总供款不能超过你的年度或总限额。
除了上面的变化，2022年加拿大联邦和安省政府还新推出一些法案以打压房产市场：
《禁止非加拿大人购买住宅法案》将从2023月1月1日开始生效，加拿大全国禁止外国买家购买房屋，任何与外国买家合作的行业参与者都可能面临高达10,000元的罚款。如果违规协助外国买家买房，重罚人群包括律师、房产经纪、房地产公司和开发商。
该法案规定：限制非加拿大人通过使用公司或其他实体购买住宅物业来规避禁令；允许政府明确禁止的适用范围；制定适用于非加拿大人和故意协助非加拿大人违反本法的任何个人或实体的处罚。
如果一名非加拿大人被判违反了禁令，违反该禁令的住宅物业所在省的高等法院可以根据负责的部长的申请，下令出售该住宅物业，而且外国买家不得从该销售中获利。该法案规定，任何法院命令的出售，将导致非加拿大人获得不超过购买的价格。
该法案不影响加拿大人和永久居民。对某些人群、住宅物业类型和特殊情况会有豁免。
未来两年内，外国人在加拿大购买任何住宅物业都属违法，该禁令针对的是与加拿大没有联系的买家，禁令允许一些豁免。例如，难民、学生、与禁令约束的配偶一起买房的个人可能会获得豁免。超过三个单元的建筑物也不在禁令范围内。
哪些人不受禁止非加拿大人购买住宅物业的限制？
原住民；即将获得永久居留权的国际学生；在加拿大居住的拥有工作许可的个人;逃离国际危机的个人和其他弱势群体；外国驻加拿大使团的认可成员。
学签买房要求
买房前5年每年都报税和交税，例如，加拿大年满18岁才有报税记录，也就是说最早大一开始来加留学并报税，大学四年，要上到研究生阶段才能凑够5年；买房前5年每年在加拿大居住至少275天；只能买不超过50万加币的房屋。
工签买房要求：
买房前4年里有连续3年有正式工作，要满足一定的工作时长，临时工不符合条件；买房前4年里至少有3年报税和交税记录；符合上述条件可以买超过50万加币的房屋。
该法案除了在2年内禁止外国个人在加拿大购买住宅外，也限制他们通过公司或其他实体购买房产的形式，来规避禁令。
其他税项
安省政府最近将该省的外国买家税从20%提高到25%，
多伦多市府将从2023年开始实施空置房屋税，对无人居住的房屋征收年度税。初始房屋空置税因为当年房屋评估价值的1%。如果一栋住宅一年中无人居住超过六个月，则该房屋将被视为空置。注册业主去世或房屋正在进行大修等的住宅，将豁免。